Налоги в Турции 2025: подоходный, корпоративный, НДС и резидентство

Переехали в Турцию и не понимаете, кому, сколько и когда платить? Налоговая система здесь устроена иначе, чем в России: подоходный налог берут по прогрессивной шкале от 15 до 40%, НДС (KDV) имеет три ставки, а ключевым фактором становится не гражданство, а налоговое резидентство — порог в 183 дня в году. От него зависит, платите вы налог только с турецких доходов или со всего мирового заработка, включая удалёнку на иностранных клиентов.

Разбираем по полочкам: подоходный gelir vergisi, корпоративный kurumlar vergisi, НДС, социальные взносы, налоги на недвижимость и соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией. Все суммы — ориентиры 2024–2025 годов в турецких лирах (₺); пороги ежегодно индексируются под инфляцию, поэтому актуальные цифры уточняйте в налоговом управлении Gelir İdaresi (GİB).

Налоговое резидентство: 183 дня и центр жизненных интересов

Иностранец становится налоговым резидентом Турции, если соответствует хотя бы одному из критериев:

• Правило 183 дней — провёл в стране более 183 дней в течение календарного года.
• Центр жизненных интересов — основное место жительства, семья, бизнес находятся в Турции, даже если физически вы провели меньше полугода.

Резидент платит налог с мирового дохода, нерезидент — только с доходов из турецких источников. Ставки при этом одинаковые, различается налоговая база.

Есть нюанс, по которому источники расходятся. Один из консультантов прямо указывает: иностранцы, приехавшие на учёбу или лечение, налоговыми резидентами не становятся даже при долгом пребывании — равно как туристы. Поэтому если вы по студенческому ВНЖ живёте больше полугода, статус резидента по умолчанию не возникает, но налоговая может оспорить это, если увидит признаки центра жизненных интересов (долгосрочная аренда, перевезённая семья). Чтобы не получить статус «случайно», ведите календарь въездов-выездов. О том, как получить и продлевать вид на жительство, читайте в гайде про ВНЖ (икамет) в Турции.

Подоходный налог: gelir vergisi 15–40%

Подоходный налог (gelir vergisi) платят со всех денежных поступлений — зарплаты, дохода от независимой профессиональной деятельности (юристы, бухгалтеры, врачи, инженеры-самозанятые), аренды, дивидендов, процентов, роялти и пенсии. Шкала прогрессивная: чем выше годовой доход, тем выше ставка на превышение порога. Ставки для наёмных работников, самозанятых и ИП одинаковые.

Актуальная шкала для трудовых доходов на 2025 год (Общее коммюнике по подоходному налогу № 329, вступило в силу 1 января 2025):

Годовой доход, ₺	Ставка
до 110 000 ₺	15%
110 001 – 230 000 ₺	20%
230 001 – 870 000 ₺	27%
870 001 – 3 000 000 ₺	35%
свыше 3 000 000 ₺	40%

Источники дают слегка разные верхние границы средних диапазонов (например, 580 000 ₺ против 870 000 ₺ для перехода на ставку 35%) — это следствие ежегодной индексации, при которой пороги пересчитываются. Ориентируйтесь на год публикации цифры и сверяйтесь с калькулятором на gib.gov.tr перед подачей декларации.

Прогрессия работает по принципу «лесенки»: ставка 40% применяется не ко всему доходу, а только к части, превышающей 3 000 000 ₺. Налог на прирост капитала (например, при продаже активов до истечения срока владения) для физлиц также облагается по этой же шкале 15–40%.

Льготы и вычеты для физлиц

• Молодые предприниматели 18–29 лет могут быть освобождены от подоходного налога на 3 года при открытии первого бизнеса.
• Налоговые вычеты резидентам — по расходам на образование, благотворительность, страхование жизни и здоровья.
• Дивиденды от турецких компаний: налог 10%, причём начисляется лишь на половину суммы дивидендов. Если совокупный доход превышает порог декларирования, дивиденды включают в годовую декларацию.

Когда подавать декларацию

Фискальный год в Турции совпадает с календарным (1 января — 31 декабря). Физлица подают налоговую декларацию с 1 по 25 марта года, следующего за отчётным. Налог на прирост капитала при разовой сделке уплачивается в течение 15 дней после получения дохода. Для регистрации в системе и подачи отчётности понадобится налоговый номер (Vergi Kimlik Numarası), который оформляется онлайн на ivd.gib.gov.tr по паспорту.

Налоги для фрилансеров и цифровых номадов

Фрилансер-резидент платит подоходный налог по той же шкале 15–40% и декларирует мировой доход. Нерезидент, работающий с иностранными клиентами (Upwork, Fiverr и т. п.), доход из-за рубежа в Турции обычно не декларирует.

Главная фишка для удалёнщиков — льгота по статье 89 Налогового кодекса: до 80% дохода от иностранных источников может освобождаться от налога, если услуги оказаны клиентам за пределами Турции и оплата приходит на турецкий банковский счёт. По оценке консультантов, при правильной структуре эффективная ставка опускается до 10% и ниже. Пример из источника: фрилансер с доходом 500 000 ₺ в год при льготе 80% облагает только 100 000 ₺, налог — около 15 000 ₺.

Самозанятые регистрируются в системе Bağ-Kur и платят социальные взносы — порядка 34,5% от заявленного месячного дохода (минимальный взнос в 2025 году — около 7 000 ₺/мес.). При наличии действующей иностранной страховки возможно освобождение от обязательных турецких взносов. Подробнее о режимах самозанятости — в материале про фриланс и самозанятость в Турции.

Корпоративный налог: kurumlar vergisi 25%

Турецкие компании платят налог на прибыль (kurumlar vergisi) с мирового дохода, иностранные — с дохода из источников в Турции. Ставку президент Турции пересматривает ежегодно.

Ситуация	Ставка корпоративного налога
Стандартная ставка	25%
Компания после IPO (≥20% акций на бирже Стамбула)	23% на 5 лет (–2 п.п.)
Банки, финансовые и страховые компании	повышенная (без скидки IPO)
Компании в свободных экономических зонах	освобождение от налога при экспорте

По ставке источники расходятся: одни называют действующую ставку 25%, другие — 23%. Это связано с тем, что ставку меняли (была 23%, затем подняли до 25%), а отдельные категории платят по сниженной ставке. На 2025–2026 годы базовая ставка по данным Trading Economics — 25%; уточняйте в Gelir İdaresi.

Свободные экономические зоны и КИК

В Турции 18–19 свободных экономических зон (источники называют обе цифры). Резиденты зон, ориентированные на экспорт, получают освобождение от налога на прибыль, НДС и таможенных пошлин при ввозе оборудования и сырья, упрощённое валютное регулирование.

Правила КИК (контролируемых иностранных компаний) затрагивают тех, у кого есть структуры за рубежом. Иностранная компания признаётся контролируемой, если турецким резидентам принадлежит ≥50% капитала/прав, при этом ≥25% дохода — пассивный, эффективная ставка налога компании <10%, а выручка превышает 100 000 ₺. Тогда нераспределённая прибыль включается в базу резидента.

Выбор организационно-правовой формы важен для налоговой нагрузки. Минимальный капитал Limited Şirket (аналог ООО) — от 50 000 ₺ (около 1 500 $ по курсу 2025), Anonim Şirket (АО) — от 250 000 ₺. Детали — в гайдах про регистрацию компании (Limited Şirket) и общий обзор налогов для бизнеса.

НДС (KDV): ставки 1%, 10% и 20%

Налог на добавленную стоимость (Katma Değer Vergisi, KDV) взимается с поставок товаров и услуг по трём ставкам. С июля 2023 года льготная ставка 8% поднята до 10%, а стандартная 18% — до 20%.

Ставка	На что распространяется
1%	отдельные базовые товары (часть продуктов питания, сельхозпродукция)
10%	широкий спектр товаров и услуг (ранее облагались 8%)
20% (общая)	большинство товаров и услуг премиум-сегмента (ранее 18%)

Возврат НДС

Если входной НДС (уплаченный при закупках) превышает исходящий, бизнес может запросить возврат. На 2025 год лимит возврата по льготным ставкам — 130 700 ₺, он ежегодно индексируется под инфляцию. При экспорте НДС возвращается; если сумма возврата не превышает 10 000 ₺, отчёт налогового аудитора не требуется.

ИП, работающие с турецкими клиентами, обязаны регистрироваться для НДС и корректно выставлять счета — за ошибки в оформлении грозят штрафы. Услуги иностранным клиентам обычно освобождены от НДС или облагаются по нулевой ставке.

Социальные взносы и зарплатные налоги

С 1 января 2025 года взносы на социальное страхование (SGK) составляют 34,75% от зарплаты работника, разделённые между сторонами, плюс взнос на страхование от безработицы 3%.

Взнос	Работник	Работодатель	Итого
Социальное страхование	14%	20,75%	34,75%
Страхование от безработицы	1%	2%	3%

Предельная база для расчёта соцвзносов установлена в размере 297 270 ₺ на 1 января 2026 года — с дохода сверх этой суммы взносы не начисляются. Гербовый сбор (damga vergisi) с зарплат составляет 0,759%; в целом по документам он варьируется от 0,189% до 0,948%. Иностранец освобождается от турецких соцвзносов, если уплачивает их в стране, подписавшей с Турцией соглашение о социальном обеспечении. О доступе к медицине через систему SGK — в материале про здравоохранение в Турции.

Налоги на недвижимость

При покупке недвижимости уплачивается налог на передачу права (Tapu Devir Vergisi) — 4% от стоимости в свидетельстве TAPU. По умолчанию делится между покупателем и продавцом поровну, но на практике чаще платит покупатель. Дополнительно — госпошлина Döner Sermaye в Кадастровой палате (Tapu Müdürlüğü): около 112 $ для иностранцев против 45 $ для граждан.

Ежегодный налог на имущество (emlak vergisi) рассчитывается от кадастровой стоимости:

Тип объекта	Крупные города	Прочие регионы
Жилая недвижимость	0,2%	0,1%
Коммерческая недвижимость	0,4%	0,2%
Участок без разрешения на строительство	0,2%	0,1%
Участок с разрешением на строительство	0,6%	0,3%

Налог на элитное жильё применяется к объектам дороже 5 млн ₺ (по другому источнику — от 15 709 000 ₺, около 406 тыс. $ по курсу мая 2025) по прогрессивной шкале от 0,3% до 1%. Владельцы единственного жилья от этого налога освобождены.

Ключевая льгота для иностранцев: при покупке нового жилья у застройщика они освобождены от НДС (закон 2017 года), но объект нельзя продавать в течение года, иначе вычет придётся вернуть с процентами. С 2025 года кадастровую оценку приближают к рыночной, что повышает базу будущих платежей. Доход от аренды облагается по прогрессивной шкале с необлагаемым минимумом 47 000 ₺ (2025) и вычетами по ипотечным процентам, страховке, ремонту. Прибыль от продажи жилья, которым владели более 5 лет, налогом не облагается; при владении менее 5 лет — прогрессивная ставка 15–40% с поправкой первоначальной цены на индекс инфляции (PPI). Подробности — в гайдах про покупку недвижимости и аренду жилья.

Двойное налогообложение: Турция и Россия

Турция заключила 93 соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН), в том числе с Российской Федерацией. Это значит: один и тот же доход не должен облагаться полностью дважды — налог, уплаченный в одной стране, зачитывается в другой, а ставки налога у источника снижаются согласно положениям соглашения.

Стандартные ставки налога у источника без применения СОИДН:

Вид дохода	Ставка у источника
Дивиденды	10%
Роялти	20%
Проценты по банковским кредитам	0%
Проценты по прочим займам	10%
Проценты по депозитам	0–18% (от валюты и срока)

На практике россиянину, ставшему налоговым резидентом Турции, важно определиться, где находится его центр жизненных интересов, и грамотно применить положения СОИДН — иначе налоговые органы обеих стран могут претендовать на один и тот же доход. Турция подписала, но пока не ратифицировала многостороннюю конвенцию BEPS MLI, поэтому конкретные ставки и зачёт смотрите в действующем тексте соглашения. Перед сложными трансграничными сделками консультируйтесь с налоговым специалистом и сверяйтесь с Gelir İdaresi.

FAQ

С какого момента я становлюсь налоговым резидентом Турции?

С момента, когда провели в стране более 183 дней за календарный год, либо когда ваш центр жизненных интересов (дом, семья, бизнес) переместился в Турцию. Учёба и лечение, по данным части источников, статус резидента не создают. Резидент платит налог с мирового дохода, нерезидент — только с турецких доходов.

Какая ставка подоходного налога в Турции в 2025 году?

Прогрессивная шкала от 15 до 40%. До 110 000 ₺ — 15%, далее 20%, 27%, 35% и максимум 40% на доход свыше 3 000 000 ₺. Пороги ежегодно индексируются под инфляцию, поэтому актуальные цифры проверяйте на gib.gov.tr.

Платит ли фрилансер на удалёнке налог в Турции?

Резидент — да, по шкале 15–40% с мирового дохода, но по статье 89 до 80% дохода от иностранных клиентов может освобождаться, если оплата приходит на турецкий счёт. При грамотной структуре эффективная ставка падает до 10% и ниже. Нерезидент доход из-за рубежа в Турции обычно не декларирует.

Сколько составляет корпоративный налог для компании?

Базовая ставка налога на прибыль (kurumlar vergisi) — 25% (часть источников указывает 23% из-за изменений ставки в разные годы). Компании после IPO с долей ≥20% акций на бирже получают скидку 2 п.п. на 5 лет. Резиденты свободных экономических зон при экспорте освобождаются от налога на прибыль.

Когда подавать налоговую декларацию физлицу?

Фискальный год совпадает с календарным. Декларацию подают с 1 по 25 марта года, следующего за отчётным. Налог на разовый прирост капитала уплачивается в течение 15 дней после получения дохода. Для отчётности нужен налоговый номер, оформляемый онлайн.

Освобождают ли иностранцев от НДС при покупке квартиры?

Да, при покупке нового жилья у застройщика иностранец освобождается от НДС (закон 2017 года). Условие — объект нельзя продавать в течение года после получения вычета, иначе налог возвращают с процентами. Также действует налог на передачу права 4% при оформлении TAPU.

Как работает соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией?

Россия входит в число 93 стран, с которыми у Турции подписано СОИДН. Налог, уплаченный в одной стране, зачитывается в другой, а ставки налога у источника (например, 10% по дивидендам, 20% по роялти) снижаются по правилам соглашения. Конкретный механизм зачёта зависит от вашего резидентства и вида дохода — сверяйтесь с действующим текстом договора и Gelir İdaresi.